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地产企业如何推进业财一体化管理落地?

        前言:业财一体化管理即企业经营的业务活动和财务活动融合管理,将企业经营中三大主要流程(业务流程、管理流程、财务会计流程)有机融合。面对商业环境的不确定性,企业管理如同逆水行舟,财务工作的中心必须从核算过去转为管理未来,以业财一体化管理为基础,数字技术为推动力的管理转型将助力企业实现下一轮的健康发展。

        如何推进业财一体化管理落地,成为每一个组织管理者需要思考的命题。六盒宝典资料通过多年的管理咨询经验积累和项目实战总结,归纳出以下四个核心推进点。
 
一、企业上下达成思想共识

        企业管理改革的前提是必须明确管理的最终目标,并将此目标在企业内部达成高度的思想共识。由此,大家必须明确一个问题:企业经营管理追求的目标是什么?

1、利润最大化?

        这是大多数企业第一反应给出的答案。但对于一个大型企业来说,在考虑利润的时候,必须要考虑的因素还有很多,比如利润获取的周期、投入资本的多少、利润获取的风险系数等,可见利润最大化的目标是有失偏颇的。

2、股东收益最大化?

        企业经营活动中,最终的利润会转化为股东收益,但企业活动中还有诸多参与者:债权人、合作伙伴、内部员工、客户、政府等,如果忽略其他参与者的利益,股东收益的目标也很难达到。

3、企业价值最大化!

        综合考虑各方面因素和利益相关人,六盒宝典资料认为,企业价值最大化是企业经营的最终目的,也是其他利益诉求者利益实现的基础。通过对企业价值评估模型杜邦公示中可以得出:经营活动是为了寻求利润、现金流和资本结构的均衡,从而实现企业价值最大化。

        企业价值最大化的经营目标必须在企业内容达成全员共识,即所有经营活动参与者都必须明确知道:

       △企业价值最大化是统领一切经营活动的宗旨;

       △企业的经营活动是为了寻求利润、现金流和资本结构的均衡;

       △所有财务活动都是为了推动业务活动朝着有利于改善财务指标的方向开展。

       △业财一体化管理是实现企业价值最大化的管理方法论。

 
二、定位转变
 

1、传统财务组织管理弊端

       企业传统组织部门定位中,习惯于将运营等业务部门定位为价值创造部门,即利润中心,而人力行政部、财务管理部则定位为服务部门,即费用中心。这种定位方式将导致:

       △财务人员注重财务会计服务,对业务活动关注度不高。

       △财务人员对业务活动带来的财务结果预估不足。

       △财务人员不了解完整业务链条,对关键环节协同度不够,行动滞后。

       △业务部门对财务价值认知不足,没有提出更高的价值需求。

2、传统业财关系分析
        传统业务财务活动彼此分离,界限清晰。会计报表是对过去的会计周期的经营情况反应,经营者无法通过财务数据发现经营问题,缺乏财务视角的经营优化途径,从而导致经营者更多的从业务视角进行经营规划,缺少和业务对应的财务规划,失去财务路标最终导致财务目标和业务目标相分离。

3、管理会计是联系财务和业务活动的桥梁

        为促使财务活动和业务活动融合,现代财务的发展方向要求企业必须完成财务工作的重新定位:即从财务会计向管理会计的定位转变。
        管理会计的目标是实现企业经营目标,要求财务活动直接参与到经营管理各个环节,开展从战略规划、投资决策、运营管理过程控制和绩效评价等管理活动,贯穿到各项业务的整个价值链当中。

4、地产企业项目运营业财融合路线

         房地产业务是周期性显著的经营业务,以项目为经营对象,每个经营周期内的推进环节标准化程度较高,通过业财融合式管理对经营提升效果显著。从土地获取开始到最后的交付后复盘,财务活动可以直接参与到核心的业务活动中,从而保证项目运营的结果服务于项目整体财务指标。


三、制度保障
 

1、形成业财联动的经营管理学问

        从战略到实行以及绩效考核上业财两手抓。战略规划从业务规划角度制定,推导出财务规划,并通过财务规划反向调整业务战略。在实行层面,从全面预算的角度出发,对上承接战略,对下分解出业务计划和财务预算。通过业务计划过程中的管控保障财务预算实现,并通过财务指标预实对比推进管理优化。在绩效评估层面,同时对财务指标和业务指标两方面进行考核评价。

2、关键环节制度固化

        为保障业财活动在关键环节的参与度和协同性,必须通过制度固化业务活动标准。避免业务活动跑太快忽略财务活动,或者财务活动滞后,业务活动被动的接受财务活动监督和考评。

3、关键流程业财融合

        在关键决策流程中保证业务和财务共同提供决策依据。比如在拿地上会环节。

四、信息与工具

        企业规模不断做大,多项目并行运转,海量业务和财务的经营数据不断累计,给业财一体化管理落地带来极大挑战。六盒宝典资料认为,利用最新信息技术,将企业经营数字化是业财融合管理变革的必经之路。经营数字化的建设从业财基础建设开始,通过业财连接的实现,最终实现业财融合。

1、业财元数据

         元数据的建立是实现经营数字化的基础,统一了业务数据和财务数据进行对话的口径,避免数据打架。元数据的系统建设必须统一规划,可以分模块实施。对元数据的管理必须有对应的要求,核心是保证元数据的及时和准确。

类型

  类别  

数据对象

主数据

基础

集团、区域、城市、部门、角色、标准岗位、人员、功能权限、数据权限

业务

产品、业态、地块、项目、决策项目、分期、面积指标(拿地版、方案版、决策版、施工图版、预售版、实测版)、标段、物理楼栋、逻辑楼栋、房间

财务

法人企业、账套企业、供方档案、科目、结算方式、辅助核算

 业务数据 

综合

拿地测算数据、项目决策数据、项目动态运营数据等

投资

投资计划数据、土地获取数据、土地储备数据等

计划

开工数据、供货数据、节点计划数据、计划分析数据等

销售

销售计划、库存数据、价格数据、销售数据、回款数据、交付数据等

成本

目标成本数据、招标计划、动态成本数据、单方造价数据、变更数据、支付计划数据等

费用

费用预算、费用发生、费用计划等

客服

交付数据、质量数据、客户满意度、供方考评数据等

财务

预算数据、核算数据、融资数据、资金数据、财务报表等

 

2、核算自动化

         核算自动化指通过建立业务活动与财务核算的规则,在业务动作发生的同时,自动推导生成财务核算凭证数据,既保证业财数据一致、同时可以极大减少财务核算工作量,使财务活动更多聚焦于管理会计的要求。对于少数无法自动核算入账的场景,可以通过财务结账时的强制对账,达到业财数据全面一致。

3、全面预算

        经过业财元数据和业财连接的达成,全面预算的系统建设才具备必要条件。全面预算从战略目标出发,分解出年度经营大纲。依据经营大纲排布业务规划并推导出财务规划。全面预算要求每个经营组织充分参与,生效的预算自动控制业务的发生。通过滚动的全面预算进行预实对比,通过财务指标的表现及时进行业务纠偏。


六盒宝典资料全面预算系统应用架构图

4、经营管理报告

        通过对企业经营数据的多层级挖掘和分析,快速出具经营管理报告将给决策层进行关键事项决策带来巨大帮助,数据获取效率的提升将带来决策效率和运营效率的提升。经营分析报告可以大到上市企业财报、经营分析报告(月度、季度、年度)、项目全周期经营报告(月度)、经营看板(集团、区域、项目),小到甚至可以因人而异(OFOT)打造口袋里的数据仓库。


        六盒宝典资料凭借丰富的地产数字化实施管理经验,希望与地产企业携手,共同推进业财一体化的管理变革落地,通过经营数字化系统建设,实现管理组织的重新定位,为企业的长远发展保驾护航。


 

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